Comment calculer l’impôt sur le revenu en France ?
L’impôt sur le revenu (IR) en France est un impôt progressif qui dépend du niveau de ressources du foyer fiscal. Pour bien comprendre son calcul, il est important de suivre plusieurs étapes : déterminer le revenu net imposable, appliquer le quotient familial, puis calculer l’impôt en fonction des tranches du barème progressif.
1. Déterminer le revenu net imposable
Le point de départ est l’ensemble des revenus perçus au cours de l’année (salaires, revenus fonciers, bénéfices professionnels, pensions, etc.). On soustrait ensuite certaines charges déductibles (pensions alimentaires, frais réels, etc.) pour obtenir le revenu net imposable.
2. Appliquer le quotient familial
Le quotient familial permet d’ajuster l’impôt en fonction de la composition du foyer. Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales :
- 1 part pour une personne seule ;
- 2 parts pour un couple marié ou pacsé ;
- + 0,5 part par enfant à charge (1 part entière à partir du 3e enfant).
Exemple : Un couple marié avec 2 enfants = 3 parts (2 + 0,5 + 0,5).
3. Calculer l’impôt brut avec le barème progressif
Une fois le revenu divisé par le nombre de parts, on applique le barème progressif de l’impôt. Ce barème est constitué de tranches de revenus, chaque tranche étant taxée à un taux différent.
Barème de l’impôt sur le revenu 2025 (revenus 2024)
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 294 € | 0 % |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
4. Multiplier par le nombre de parts fiscales
Après avoir appliqué le barème sur une part, on multiplie le résultat par le nombre de parts du foyer. Cela permet d’obtenir l’impôt brut du foyer.
5. Déduire les réductions et crédits d’impôt
L’impôt brut peut ensuite être réduit grâce aux dispositifs fiscaux :
- Réductions pour dons aux associations ;
- Crédit d’impôt pour emploi à domicile ;
- Crédit d’impôt pour garde d’enfants ;
- Dispositifs d’investissement (Pinel, Denormandie, etc.).
On obtient ainsi l’impôt net à payer.
Exemple complet de calcul
Un couple marié avec 2 enfants (3 parts) a un revenu net imposable de 60 000 €. Revenu par part = 60 000 € / 3 = 20 000 €.
Application du barème sur 20 000 € :
- 0 % jusqu’à 11 294 € → 0 €
- 11 % sur (20 000 – 11 294) = 8 706 € → 957,66 €
Impôt par part = 957,66 €. Impôt brut total = 957,66 € × 3 parts = 2 873 €.
Résumé
- Calculez votre revenu net imposable.
- Divisez-le par vos parts fiscales.
- Appliquez le barème progressif.
- Multipliez par le nombre de parts.
- Appliquez réductions et crédits d’impôt.
L’impôt sur le revenu en France est donc personnalisé : il dépend non seulement du revenu, mais aussi de la situation familiale et des avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier. Il est possible d’utiliser le simulateur officiel disponible sur le site des impôts pour vérifier votre calcul.